「上海公司注册流程」税收筹划的必要性

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发布时间：2021-04-22

从纳税人维护自身权利和完善国家税收法规的角度来说，实施纳税筹划是非常合适的。特别是在法治完善的国家，强调非法税收管理和保护纳税人权利，崇尚“用税”的价值。税收是国家向纳税人提供的公共产品的价格，但它是经济发展中纳税人个人利益的必然侵犯。在资本主义不完善的国家，有必要强调纳税准备，这样才能更好地保障上海公司的注册流程，保护纳税人的权利而不管一切权利。

中华民族立法明确规定，纳税人是税法关系中享有权利、承担义务的原告之一，也是税法关系中的全部权利之一。在税法关系中，两国的立法威望整体上是公平的，只是因为两国是行政事务管理人和被管理人的关系，两国的权利和责任非常平等，这与一般私法关系中两国权利和责任的公平不同，这是税法关系最重要的特点之一。

作为纳税人，应该熟悉自己的权利，充分享有法律法规赋予的权利。但是，税法关系的保护应该等同于两国的全部权利，不仅是对一方而言，对另一方而言也是如此。对权利持有人的保护直接影响到责任承担者。

根据《中华人民共和国税收征管法》及其法律法规，中国纳税人、扣缴义务人主要享有下列权利:

(1)延期审批的权利

审批延期是指纳税人、扣缴义务人不能在法律、法规规定的期限内办理纳税申报或者扣缴税款调查报告。拖延审批的因素无非是客观条件和主观条件。纳税人、扣缴义务人因主观原因未同时申报纳税的，视情节轻重，依照税收征管法及其法律法规的明确规定处罚。纳税人、扣缴义务人因不可抗力及国际会计处理类似情况不能按期同时申报纳税的，纳税人、扣缴义务人可以在申报期限内提交书面申请报告，经上海公司登记处理机关批准，可以延期审批，但延期期限一般不超过三个月。在延长的月份内，纳税人应先缴纳上期具体缴纳的税款或税务机关事先批准的税款，然后在税务机关批准的延长的批准期限内同时进行纳税申报。

(2)递延税款支付权

《税收征管法》第三十一条第二款明确规定:“纳税人因类似困难不能按期缴纳税款的，经省、自治州或者省辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款；但最长期限不得超过三个月。在批准的延长期内，上海公司注册过程中不得增加滞纳金。”

(3)非法申请减免税

纳税人根据有关法律、法规的明确规定，按照明确的要求和程序，无权以书面形式向主管税务机关申请减税或者免税，主管税务机关应当按时照办。

(四)申请退还多缴税款的权利

纳税人多缴税款，经税务机关发现后，应当立即退还；纳税人在汇算清缴当月内三年内发现的，可以向税务机关提出要求，税务机关核实后立即全额退还。

(5)向税务机关

纳税人、扣缴义务人可以交由注册税务师代理税务。税务代理人必须是经商务部和省、自治区、直辖市国家税务局批准专门从事税务代理业务的人员——注册税务师及相关管理政府机构——税务代理经纪公司，以及经批准的律师经纪公司和辩护律师经纪公司。实行税务代理制度，可以大大减少纳税人单独办理税务的费用，提高税务的整体质量，改善上海公司的注册流程和效率，减少审核步骤的失误，使纳税人的纳税申报、申请和申诉在第一时间同时办理。

(6)要求税务机关承担法律赔偿责任

如果税务机关采取扣留、查封纳税人产品、装运或冻结纳税人利息等不当的税收保全政策，或者纳税人已在期限内缴纳税款，但税务机关未立即解除税收保全政策，造成纳税人权益伤亡的，纳税人无权要求税务机关承担法律赔偿责任。

(7)获取文件或表格的权利

税务机关扣留产品、运费或其他个人财产时，必须出具凭证；封存产品、货物或其他个人财产时，必须出具表格。纳税人被税务机关暂扣或扣押时，无权要求扣押文件或扣押表格。因为一方面证明其产品、运费或其他个人财产受到立法限制，另一方面说明其已经符合国家立法。因此，税务机关未按立法明文规定出具相关证明的，纳税人无权拒绝合伙人或不履行相关责任。上海公司注册流程

(八)申请完税凭证的权利

税务机关征收税款，扣缴义务人代扣代缴税款时，必须向纳税人开具完税凭证。纳税人纳税后，税务机关必须为纳税人非法开具完税凭证作为纳税的立法凭证，交由纳税人保存和审批；纳税人也没有权利非法索要完税凭证，证明自己已经尽到纳税义务，使自己的权益不受侵害。

(9)隐瞒的权利

税务机关派出的工作人员在进行税务检查时，应当出示税务检查护照，并负有为被检查人配备间谍的法律责任。在具体管理工作中，检查人员掌握的纳税人的生产经营管理状况不得向与税务检查无关的人员透露，否则纳税人可能会在上海公司注册过程中处于有利的竞争地位。因此，纳税人无权要求税务人员为其隐瞒。

(10)拒绝调查的权利

税务人员对纳税人进行税务检查时，应当立即出示税务检查护照。否则纳税人为了维护自己的权益，无权拒绝检查。

(11)拒绝付款的权利

纳税人违反法律法规需要处罚时，税务机关必须出具证明文件。纳税人缴纳罚款并收到罚款文件后，证明自己已经接受罚款并承担责任。税务机关实施上述行为时未出具文件的，纳税人无权拒绝执行或配合，以此约束税务人员的执法行为。

(12)申请复议和提起诉讼的权利

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关发生纳税争议，或者对税务机关的处罚决定、强制政策、税收保全政策等不服的。，可以在规定的期限和程序内向下级税务机关申请复议或者向最高人民法院提起诉讼。根据法院和《行政复议法》的明确规定，税务机关在申请复议或者提起诉讼时，也可以要求其承担因合法利益遭受的伤亡赔偿的法律责任。

(13)举报侵权行为的权利

纳税人、扣缴义务人无权举报违反税法和财经新闻法规的行为。税务机关应当为检举人隐瞒，并按照明确规定给予奖励。

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